+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как заполнить декларацию на обособленное с авансовыми платежами

Как заполнить декларацию на обособленное с авансовыми платежами

В строку включаются налоги, которые упоминаются в пп. Это уплаченные в государственный бюджет суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли. Сдача декларации по прибыли за обособленные подразделения Декларация по прибыли представляется компанией в ФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения п. Головная компания вправе полностью платить налог по прибыли за свои подразделения и подавать одну декларацию только по своему месту нахождению.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10. Декларация по налогу на прибыль. Заполнение и расшифровка показателей

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения

Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что с 1 января г. По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп.

По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п.

Когда в одном субъекте РФ находится несколько ОП, платить налог в региональный бюджет можно как по месту нахождения каждого из них, так и по месту нахождения ответственного обособленного подразделения за все ОП, расположенные в этом регионе РФ письма Минфина России от. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! В кварталах, следующих за кварталом, на который приходится дата снятия с учета обособленного подразделения ОП , ежемесячные авансовые платежи по нему рассчитывать и платить не надо. Ежемесячные авансовые платежи за квартал, в котором ОП было снято с учета, не уплаченные до даты снятия его с учета, надо заплатить в ИФНС по месту учета головного подразделения ГП вместе с авансовыми платежами по ГП, то есть одной платежкой.

Порядок отражения авансовых платежей в декларации зависит от того, когда именно ОП было снято с учета Письма Минфина от Если ОП снято с учета после перечисления всех ежемесячных авансовых платежей за 1 квартал, то представлять уточненные декларации за 9 месяцев предыдущего года не надо. Если на дату снятия ОП с учета хотя бы один ежемесячный авансовый платеж за 1 квартал не перечислен, представьте в ИФНС по месту учета ГП две уточненные декларации за 9 месяцев предыдущего года:.

В уточненной декларации по ОП укажите только те авансовые платежи на 1 квартал, которые вы уплатили до снятия ОП с учета. В уточненной декларации по ГП, наоборот, увеличьте авансовые платежи на 1 квартал на суммы платежей по ОП, не уплаченных до снятия его с учета. В результате в уточненных декларациях сумма ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал будет отличаться от суммы этих платежей на 1 квартал.

Поэтому в каждой декларации надо заполнить два подраздела 1. Единственное ОП организации, через которое уплачивался налог на прибыль, снято с учета в феврале. По данным первичной декларации за 9 месяцев предыдущего года общая сумма ежемесячных платежей, подлежащая уплате в 1 квартале, составила:. На дату снятия ОП с учета уплачен один ежемесячный авансовый платеж за 1 квартал в январе.

По второму и третьему срокам уплаты ежемесячных платежей организация должна перечислить в ИФНС по месту учета ГП платеж в сумме 1 руб. Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, составит:. Ситуация 2. ОП снято с учета во 2, 3 или 4 квартале до представления декларации за предыдущий период. В декларации по ОП не указывайте авансовые платежи на квартал, в котором ОП снято с учета.

В декларации по ГП, наоборот, увеличьте авансовые платежи на суммы авансовых платежей по закрытому ОП Письма Минфина от Единственное ОП организации, через которое уплачивался налог на прибыль, снято с учета в октябре.

Декларацию за 9 месяцев организация к этому времени еще не представила. Данные об исчисленных авансовых платежах за полугодие и 9 месяцев приведены в таблице.

Подразделение Доля прибыли подразделения в общей прибыли организации стр. Общая сумма ежемесячных авансовых платежей в 3 квартале стр. Авансовый платеж, исчисленный за 9 месяцев стр. Сумма налога к доплате за 9 месяцев стр. При таких условиях общая сумма ежемесячных авансовых платежей в региональный бюджет на 4 квартал в целом по организации строка Листа 02 декларации за 9 месяцев составит 5 руб.

Один ежемесячный платеж составит 1 руб. Авансовые платежи, подлежащие доплате по декларации за 9 месяцев, организация также уплатит в ИФНС по месту учета ГП, но двумя платежками:. Ситуация 3. ОП снято с учета во 2 или 3 квартале после представления декларации за предыдущий отчетный период.

Если ОП снято с учета после перечисления всех ежемесячных авансовых платежей за текущий квартал, то представлять уточненные декларации за предыдущий отчетный период не надо. Если на дату снятия ОП с учета хотя бы один ежемесячный авансовый платеж за текущий квартал не перечислен, представьте в ИФНС по месту учета ГП две уточненные декларации за предыдущий отчетный период:. В уточненной декларации по ОП укажите только те авансовые платежи на текущий квартал, которые вы перечислили до снятия ОП с учета.

В уточненке по ГП, наоборот, увеличьте авансовые платежи на текущий квартал на суммы платежей по ОП, не уплаченных до даты снятия его с учета Письма Минфина от Единственное ОП организации, через которое уплачивался налог на прибыль, снято с учета в сентябре. По данным первичной декларации за полугодие общая сумма ежемесячных платежей, подлежащая уплате в 3 квартале, составила:.

Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 квартале, составит:. Ситуация 4. ОП снято с учета в 4 квартале после представления декларации за 9 месяцев. Поэтому в каждой декларации надо заполнить два Подраздела 1. Единственное ОП организации, через которое уплачивался налог на прибыль, снято с учета в декабре. По данным первичной декларации за 9 месяцев, общая сумма ежемесячных платежей, подлежащая уплате в 4 квартале текущего и 1 квартале следующего года, составила:.

На дату снятия ОП с учета перечислены два ежемесячных авансовых платежа за 4 квартал. По третьему сроку уплаты ежемесячных платежей в 4 квартале, а также по каждому сроку уплаты ежемесячных платежей в 1 квартале организация должна перечислить в ИФНС по месту учета ГП платеж в сумме 1 руб.

Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 квартале, составит:. Ситуация 1. ОП снято с учета в 1 квартале Если ОП снято с учета после перечисления всех ежемесячных авансовых платежей за 1 квартал, то представлять уточненные декларации за 9 месяцев предыдущего года не надо. Если на дату снятия ОП с учета хотя бы один ежемесячный авансовый платеж за 1 квартал не перечислен, представьте в ИФНС по месту учета ГП две уточненные декларации за 9 месяцев предыдущего года: по закрытому ОП; по ГП.

В этом подразделе вы указываете те же данные, что и в подразделе 1. Здесь вы укажете уточненные данные о платежах на 1 квартал. Уточнение суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль при снятии ОП с учета в 1 квартале. По данным первичной декларации за 9 месяцев предыдущего года общая сумма ежемесячных платежей, подлежащая уплате в 1 квартале, составила: по ГП - 3 руб. Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале, составит: по ГП - 3 руб.

Расчет и отражение в декларации ежемесячных авансовых платежей при снятии ОП с учета до представления декларации за предыдущий период. Авансовые платежи, подлежащие доплате по декларации за 9 месяцев, организация также уплатит в ИФНС по месту учета ГП, но двумя платежками: руб.

В декларациях за 9 месяцев авансовые платежи отражаются так. Уточнение суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль при закрытии ОП во 2 или 3 квартале после представления декларации за предыдущий период. По данным первичной декларации за полугодие общая сумма ежемесячных платежей, подлежащая уплате в 3 квартале, составила: по ГП - 3 руб.

На дату закрытия ОП перечислены два ежемесячных авансовых платежа за 3 квартал. Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 квартале, составит: по ГП - 4 руб.

Уточнение суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль при снятии ОП с учета в 4 квартале после представления декларации за 9 месяцев.

По данным первичной декларации за 9 месяцев, общая сумма ежемесячных платежей, подлежащая уплате в 4 квартале текущего и 1 квартале следующего года, составила: по ГП - 3 руб.

Общая сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 квартале, составит: по ГП - 3 руб. Доля прибыли подразделения в общей прибыли организации стр. Авансовый платеж, исчисленный за полугодие стр. Если у вас есть обособленные подразделения ОП , по месту нахождения которых вы платите налог на прибыль, то вам следует п. В декларацию надо включить Приложения N 5 к Листу 02, заполненные п. В строках и Листа 02 надо поставить прочерки п. В строке Листа 02 надо указать сумму показателей строк всех Приложений N 5 к Листу 02 п.

Когда ваша организация открывает обособленное подразделение далее — ОП в другом регионе, то, как правило, вы уже знаете, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль вам нужно будет исходя из доли прибыли, приходящейся отдельно на организацию и отдельно на подразделение.

Но при заполнении декларации по налогу на прибыль за тот отчетный период, в котором создано ОП, у всех постоянно возникают сложности с отражением: — авансовых платежей в бюджет субъекта РФ за отчетный период; — ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал.

О заполнении этих показателей мы и поговорим. Как известно, декларацию по налогу на прибыль по окончании каждого квартала или месяца, если ваша организация перешла на уплату ежемесячных платежей исходя из фактически полученной прибыли и года надо представить в налоговый орган: — по месту нахождения организации с распределением прибыли по ОП ; — по месту нахождения каждого ОП.

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал. Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи. О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал года. Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации они приведены в том же приказе.

Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают налог на прибыль в соответствии со статьей Налогового кодекса. А декларацию подают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября г.

В этом разделе отражаются итоговые суммы, подлежащие уплате возмещению в бюджет по месту нахождения конкретного подразделения или головной организации. По месту нахождения организации налог перечисляется как в федеральный, так и в региональный бюджет. Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Понятие обособленного подразделения Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:.

В каком составе организация, имеющая обособленные подразделения, должна представлять декларации помимо тех листов, которые являются общими для всех налогоплательщиков? По месту нахождения обособленного подразделения следует представить декларацию, которая должна включать п. Москва, руб. Анапа, руб. Подраздел 1. В подразделах 1. Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков п. После установки флага становится активной гиперссылка Ставки налога для обособленных подразделений.

Получать новые комментарии по электронной почте.

Как заполнить декларацию по прибыли

Особенность уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений состоит в том, что налог нужно распределить между федеральным и региональным бюджетами, на территории которых находятся подразделения. Напомним, что с 1 января г. По месту нахождения головного подразделения организации ГП всегда уплачивается налог на прибыль пп. По месту нахождения обособленного подразделения ОП надо платить налог в региональный бюджет в части, приходящейся на ОП п.

Обособленное подразделение ликвидировано в июне Сейчас нужно заполнить за 9 месяцев.

Одна из них — как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций, чтобы не возникло разногласий с налоговой инспекцией ни по месту нахождения головного офиса организации, ни по месту нахождения закрытого подразделения. Поскольку в законодательстве не все моменты очевидны, бухгалтеры часто путаются с последовательностью действий и заполнением отчетной формы в данной ситуации. Рассмотрим подробно порядок заполнения декларации при закрытии обособленного подразделения и приведем пример ее построчного заполнения. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от Сумма налога на прибыль, начисленная в бюджет Московской области, равна: руб.

Обособленные Подразделения Авансы Налог на Прибыль Заполнение Декларация за 9 Месяцев

Тема: Декларация по налогу на прибыль Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения. Пример оформления декларации по налогу на прибыль организацией, имеющей несколько обособленных подразделений. Возникла проблема при заполнении Приложения 5 к листу 02 для головного подразделения построчно и Приложения 5 к листу 02 для обособленного подразделения построчно. То есть. Такой порядок следует из пунктов Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:. Когда ваша организация открывает обособленное подразделение далее — ОП в другом регионе, то, как правило, вы уже знаете, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль вам нужно будет исходя из доли прибыли, приходящейся отдельно на организацию и отдельно на подразделение.

Как заполнить декларацию на обособленное с авансовыми платежами

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций Раздел X. Приложение N 5 к Листу 02 заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений. Строка заполняется на основании данных строки Листа 02 Декларации.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают налог на прибыль в соответствии со статьей Налогового кодекса. По месту нахождения организации налог перечисляется как в федеральный, так и в региональный бюджет.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Как заполнить декларацию по прибыли на обособленное подразделение

Выберите новое ответственное подразделение и продолжайте платить налог. Как платить налог на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения. Та инспекция, куда организация представляет декларацию по обособленным подразделениям. Соответственно, к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу декларации по обособленному подразделению организация будет привлечена той инспекцией, в которой состоит на учете это подразделение.

Выберите новое ответственное подразделение и продолжайте платить налог. Как платить налог на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения. Та инспекция, куда организация представляет декларацию по обособленным подразделениям. Соответственно, к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу декларации по обособленному подразделению организация будет привлечена той инспекцией, в которой состоит на учете это подразделение. Значит, именно эта инспекция и будет штрафовать ее в случае несвоевременной сдачи декларации.

Как заполнить налоговую декларация по налогу на прибыль для обособленного подразделения

.

авансовые платежи в квартале, заполнить декларацию по.

.

Образец заполнения декларации на прибыль с авансовыми платежами 2019

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Модест

    Нет БОЙЦОВЫХ пород! Идиота ты кусок! Есть бойцовые собаки!

  2. Дина

    Примерное содержание обязательств.

  3. Илья

    Тарас, благодарю за грамотную информацию.

  4. Порфирий

    Спасибо большое! Ваш канал ооооочень нужен тем, у кого денег на консультации нет, а желание не быть нагнутым есть. Таких, как я. Звучит может не очень, но правда.

© 2018-2020 cdo-26.ru